关于进一步规范财务发票报销的通知 

 

 关于进一步规范财务发票报销的通知 

 

各单位、各部门:

为进一步规范财务发票报销管理,根据《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)、《财政票据管理办法》(财政部令第70号)、中华人民共和国发票管理办法实施细则和学校2017年审计整改等要求,现将有关财务发票报销规定予以重申。

一、拒绝假发票

根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法 》、《中华人民共和国行政监察法》等规定,凡是不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收,有义务向有关部门报告。上级财政、税务部门审计时不仅将财务报销发票的真伪性列为重点审计内容,还对报销发票所指向的经济事项的真实性作为审计的重点。广大教职工在报销时除了保证经济事项真实性的同时,还应主动识别发票真伪,确保报销发票的真实性和完整性,以及与发票所承载的经济事项的一致性。

(一)何为假发票

向税务机关以外的单位及个人购买、代开,无发票防伪标志、无发票监制章,或发票代码、发票号码、发票联次等与发票规定不符等情形的,均属假发票。

(二)假发票的四种表现形式

1.“假票假开”。就是我们通常所说或见到的发票本身是假的,通过发票报销所指向的经济事项也是假的,称之为“双假”套现。

2.“真票假开”。通常指发票本身是从税务机关领购的合法的正规发票,但反映的经济业务是假的,属伪造经济业务事实的假发票,属于违规开具、使用的发票。

3.“假票真开”。指发票本身是“假发票”,但反映的经济业务是真实的。

4.“套开、代开发票”。指发票是真的,经济事项也是真的,但发票与经济事项之间不存在真实的经济交易背景。主要表现为大头小尾(指发票填开人将复写发票分联分别填写,发票或付款报销联开大金额,而存根联、记账联则开小金额的一种现象及发生经济业务的单位使用其他单位的发票。

(三)发票真伪的查询方式

发票真伪有电话查询和网络查询两种查询方式,两种查询方式均需要输入“开票单位税务登记号”,即发票专用章中15位或18位的数字。因此,各位教职工在获取发票时,应确保其加盖的发票专用章清晰完整;若不清晰,将不能识别其真实性,将不予办理报销手续。

1.省内一般发票(含长途汽车票)查询:

电话查询:各地区号+12366(税务咨询热线);

网上查询:安徽地税: http://www.ah-l-tax.gov.cn/首页>办税服务>查询>发票真伪查询;

安徽国税:http://www.ah-n-tax.gov.cn//首页>我要查询>发票查询。

2.飞机票查询

电话查询:400-815-88888或致电相关航空公司客服电话查询;

网上查询:http://www.caac.gov.cn/

3.取得省外发票的,请至发票所属地主管税务机关网站查询发票真伪,或致电当地12366查询。

二、发票开具内容

(一)发票须做到要素齐全、字迹清晰、工整。合法发票(收据)应具备的基本内容:发票的名称;编号;客户名称(俗称抬头);开票日期;经济项目或商品名称、计量单位、数量、单价、及大小写金额(大小写须一致);开票人;开票单位盖章等。增值税专用发票还应包括:购销双方单位名称、详细地址、电话、税务登记证号、开户银行及账号;增值税税率、税额;识别号。购买物品的定额发票还应附有开票单位详细的销售小票或购物清单,并加盖与发票上相同单位的发票专用章。

(二)除发票本身具有复写功能外,一式几联的发票必须用双面复写纸一次套写完成;否则不予报销。

(三)除通用定额发票、火车票、汽车票、飞机票外,发票付款单位或名称应与独立法人名称一致,在我校财务报销的付款单位只能是“淮南师范学院”。其他的如“淮南师院”“师范学院”、“师院”、“淮南师范学院**学院”、“安徽省淮南师范学院”,以及开具“个人”、“顾客”、“客户”等的发票将不予报销。

(四)发票开具内容为办公用品、食品、材料费、试剂费、设备费、资料费、图书费、印刷费、复印费等的,须附有明细清单并加盖与发票上相同单位的发票专用章方可报销。

(五)学校内部往来结算的收费收据,必须由学校财务处统一印制并加盖财务专用章,方可使用和报销。

(六)取得的国外发票(收据),必须翻译成中文并由经办人签字,根据发票出具当日汇率换算成人民币报销。

(七)通过邮局汇款的邮费,应当与附件或征订单一起报销。

(八)增值税普通电子发票报销需提供合法合规的电子发票,填写电子发票报销说明并由经费负责人审签。报销电子发票的日期仅可以使用三个月之内的,超过三个月之外的电子发票,原则上不予报销。

(九)出租车票原则上不予报销,确需报销的需附清单,清单上注明时间、起讫地点、事由、金额、合计金额并由报销人签字。

(十)事业性收据和资金结算凭证,必须有财政部门统一印制的收据监制章并加盖开具单位财务专用章。

(十一)所有发票不得有涂改、挖补等,如有错误(机打发票除外),应当由开具单位重开或更正,更正处应加盖开具单位发票专用章,金额有错误的,应由开具单位重开。

(十二)票据复印件原则上不得作为报销凭证。如业务属非现金结算确需报销的,须提供对方单位出具的证明(单据号码、金额、业务内容等)和票据复印件,并在票据复印件上加盖财务专用章,证明和复印件需本人和单位领导签字,经财务处负责人审批后,才能作为原始单据报销。现金结算的票据遗失原则上不予报销。

三、发票报销期限

依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》以及上级主管部门审计要求,高等学校须真实、及时地反映学校各项支出情况,保证教育经费支出严格按照会计年度批准的预算执行。结合我校实际情况,现对发票报销期限的规定如下:

(一)教职工取得发票一般在取得发票3个月以内办理报销手续,当年支出包括科研经费等须在当年办理报销手续。

(二)当年年末取得的发票须在次年的331日前办理报销,逾期不予办理。

(三)项目实施过程中因特殊情况延期报销的发票,须附详细情况说明并经财务负责人同意,方可在一年内报销,逾期不予办理。

四、结算方式

(一)采用公务卡结算方式,报销时须提供与发票上收款单位一致的POS机刷卡单据,办理报销还款手续。

(二)根据《现金管理暂行条例》规定,单张发票支付金额超过1000元(含1000元),原则上须到财务处办理银行转账结算,无特殊情况,不得报销现金,报销现金的,必须通过学校办理的工资卡结算。

五、其他事项

本通知由财务处负责解释,本通知自发布之日起执行。

 

 

   

2017829

 

 

 

 

 

 

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